官网
主营项目
关于我们
成功案例
联系我们
艾璀斯(上海)市场营销策划股份有限公司、华金证券股份有限公司《关于艾璀斯(上海)市场营销策划股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见》的回复
全国中小企业股份转让系统有限责任公司：
贵公司审查反馈意见已收悉，感谢贵公司对艾璀斯(上海)市场营销策划股份有限公司申请全国中小企业股份转让系统挂牌申请文件的审核。艾璀斯(上海)市场营销策划股份有限公司(以下简称“艾璀斯”、“公司”)、华金证券股份有限公司(以下简称“主办券商”)项目组以及中汇会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“会计师”、 “中汇会计师”)对贵公司提出的反馈意见进行了认真讨论与核查，并逐项落实后进行了书面说明，涉及需要相关中介机构核查及发表意见的部分，已由各中介机构分别出具了核查意见。涉及对《艾璀斯(上海)市场营销策划股份有限公司公开转让说明书》(以下简称“《公开转让说明书》”)进行修改或补充披露的部分，已按照《关于艾璀斯(上海)市场营销策划股份有限公司挂牌申请文件的反馈意见》(以下简称“反馈意见”)的要求对《公开转让说明书》进行了修改和补充，并已在《公开转让说明书》中以楷体加粗标明。
本回复报告中的字体代表以下含义：
字体格式
内容
黑体(加粗)
反馈意见所列问题
宋体(不加粗)
对反馈意见所列问题的回复
楷体(加粗)
对公开转让说明书等申报文件的修改或补充披露部分
现就《反馈意见》中提及的问题逐项说明如下：
一、公司特殊问题
(一)公司2015年度加权平均净资产为负数，该情形下，净资产收益率已无
意义，应填写不适用，请公司修改相关披露文件。
【回复】：
公司已在《公开转让说明书》中“第一节 公司基本情况”之“九、最近两年
主要会计数据和财务指标”中，修改披露如下：
项目
2016年12月31日
2015年12月31日
资产总额(万元)
1,052.02
255.40
负债总额(万元)
349.57
215.83
股东权益合计(万元)
702.45
39.57
归属于母公司所有者的股
702.45
39.57
东权益合计(万元)
每股净资产(元)
1.40
2.64
归属于申请挂牌公司股东
1.40
2.64
的每股净资产(元)
资产负债率(母公司，%)
28.73
80.70
流动比率(倍)
2.95
1.07
速动比率(倍)
2.95
1.07
项目
2016年度
2015年度
营业收入(万元)
1,295.45
738.88
净利润(万元)
177.88
111.84
归属于申请挂牌公司股东
177.88
111.84
的净利润(万元)
扣除非经常性损益后的净
134.93
108.39
利润(万元)
归属于申请挂牌公司股东
的扣除非经常性损益后的
134.93
108.39
净利润(万元)
毛利率(%)
41.52
40.07
净资产收益率(%)
138.41
不适用
扣除非经常性损益后净资
102.61
不适用
产收益率(%)
基本每股收益(元)
3.21
7.46
稀释每股收益(元)
3.21
7.46
应收账款周转率(次)
4.52
5.17
存货周转率(次)
-
-
经营活动产生的现金流量
100.01
-11.74
净额(万元)
每股经营活动产生的现金
0.20
-0.78
流量净额(元)
注1：上述财务指标的计算方法如下：
1)每股净资产=净资产/期末股本数；
2)资产负债率=负债总额/资产总额×100%；
3)流动比率=流动资产/流动负债；
4)速动比率=速动资产/流动负债；
5)毛利率=(营业收入-营业成本)/营业收入×100%；
6)加权平均净资产收益率=净利润/加权平均净资产×100%；
7)加权平均净资产收益率(扣除非经常性损益)=(净利润-非经常性净损益)/加权平均净资产×100%；
8)基本每股收益=净利润/普通股加权平均数；
9)应收账款周转率=营业收入/((期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2)；10)存货周转率=营业成本/((初存货余额+期末存货余额)/2)；
11)每股经营活动产生的现金流量净额=经营活动产生的现金流量净额/期末股本数。
注2：毛利率系营业毛利率。
注3：净资产收益率系加权平均净资产收益率。
公司已在《公开转让说明书》中 “第四节 公司财务”之“四、报告期内主
要财务指标分析” 之“(一)公司主要财务指标”，修改披露如下：
报告期内，公司主要财务指标情况如下表所示：
项目
2016年12月31日
2015年12月31日
资产总额(万元)
1,052.02
255.40
负债总额(万元)
349.57
215.83
股东权益合计(万元)
702.45
39.57
归属于母公司所有者的股
702.45
39.57
东权益合计(万元)
每股净资产(元)
1.40
2.64
归属于申请挂牌公司股东
1.40
2.64
的每股净资产(元)
资产负债率(母公司，%)
28.73
80.70
流动比率(倍)
2.95
1.07
速动比率(倍)
2.95
1.07
项目
2016年度
2015年度
营业收入(万元)
1,295.45
738.88
净利润(万元)
177.88
111.84
归属于申请挂牌公司股东
177.88
111.84
的净利润(万元)
扣除非经常性损益后的净
134.93
108.39
利润(万元)
归属于申请挂牌公司股东
的扣除非经常性损益后的
134.93
108.39
净利润(万元)
毛利率(%)
41.52
40.07
净资产收益率(%)
138.41
不适用
扣除非经常性损益后净资
102.61
不适用
产收益率(%)
基本每股收益(元)
3.21
7.46
稀释每股收益(元)
3.21
7.46
应收账款周转率(次)
4.52
5.17
存货周转率(次)
-
-
经营活动产生的现金流量
100.01
-11.74
净额(万元)
每股经营活动产生的现金
0.20
-0.78
流量净额(元)
注1：上述财务指标的计算方法如下：
1)每股净资产=净资产/期末股本数；
2)资产负债率=负债总额/资产总额×100%；
3)流动比率=流动资产/流动负债；
4)速动比率=速动资产/流动负债；
5)毛利率=(营业收入-营业成本)/营业收入×100%；
6)加权平均净资产收益率=净利润/加权平均净资产×100%；
7)加权平均净资产收益率(扣除非经常性损益)=(净利润-非经常性净损益)/加权平均净资产×100%；
8)基本每股收益=净利润/普通股加权平均数；
9)应收账款周转率=营业收入/((期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2)；10)存货周转率=营业成本/(期初存货余额+期末存货余额)/2；
11)每股经营活动产生的现金流量净额=经营活动产生的现金流量净额/期末股本数。
注2：毛利率系营业毛利率。
注3：净资产收益率系加权平均净资产收益率。
公司已在《公开转让说明书》中 “第四节 公司财务”之“四、报告期内主
要财务指标分析” 之“(二)主要财务指标分析”，修改披露如下：
财务指标
2016年度
2015年度
净利润(元)
1,778,765.33
1,118,385.01
营业毛利率(%)
41.52
40.07
净资产收益率(%)
102.61
不适用
基本每股收益(元)
3.21
7.46
注：净资产收益率系扣除非经常性损益后净资产收益率。
报告期内，公司净利润分别为1,118,385.01元、1,778,765.33元，营业毛利
率分别为40.07%、41.52%，扣除非经常性损益后净资产收益率分别为不适用、
102.61%，基本股收益分别为7.46元、3.21元。
(二)据反镭复，公司取得公司和客户邮件或者其它形式的项目确认回执时结转成本。期末项目未完工则不确认收入，待项目结束确认收入并结转成本。请公司补充披露报告期各期末未完工项目的情况，补充说明期末项目未完工的情况下已发生的支出在哪个科目归集，并进一步收入与成本的匹配性。请主办券商及会计师补充核查上述情况，并发表专业意见。
【回复】：
公司在《公开转让说明书》中“第四节 公司财务”之“五、报告期利润形成有
关情况”之“(三)营业成本、营业毛利”之“ 2、成本的归集、分配、结转方法”
补充披露如下：
公司执行的数据采集项目，项目周期较短，一般为两周左右，根据项目安排，一般执行人员到年底会先完成正在执行的项目以争取本年业绩，并且财务部门会要求项目执行人员尽早提交各个项目的报销单并及时催促客户在年底前进行项目的确认。
公司报告期各期末未完工项目情况如下：
单位：元
年份
未完工项目 未完工项目预 未完工项目已 已发生成本占
名称
计总成本
发生成本
总成本比例
2016
口香糖口味
15,000.00
360.00
2%
测试
2016
哮喘病人
4,500.00
3,194.30
71%
2016
夏季饮料
7,600.00
5,532.80
73%
2016
屈臣氏
13,000.00
280.00
2%
2015
丝芙兰定量
2,600.00
79.00
3%
2015
牛奶(2016) 15,000.00
94.05
1%
10月
2015
西瓜味口香
6,200.00
3,590.00
58%
糖
2015
山河故人
20,000.00
6,099.06
30%
合计：
83,900.00
19,229.21
23%
根据上表可知，公司在报告期末正在执行的项目较少，若是正在执行的项目，一般属于初步阶段，发生的成本尚未需要支付，或者有少部分的金额员工代垫支付，项目未执行到一定阶段还未进行报销，公司暂未做账务处理，此部分项目未确认收入，也未确认成本，待项目结束时候一并结转入成本并确认收入。
客户在给到公司项目时，合同中会列明项目每个样本报价，包括差旅费用，所需要执行的城市，每个城市的样本等详细的数据要求。公司在拿到项目的初始阶段，会根据项目的需求，安排执行项目的人员、时间，对执行所需要的信息采集成本、办公费用、差旅费等进行预算。由于项目执行的报价和要求相当明确，公司安排的人员，以及第三方数据采集的合作方报价也较固定，公司的预算费用与实际发生的成本差异不大。
到期末，公司会根据已经完工项目所收到的确认邮件，核对项目清单列表，针对已经收到客户确认完工的项目，确认该部分项目的收入；同时，针对该部分项目的成本，根据项目执行计划进行核对，成本分以下几种情况：1)若属于该项目的数据采集信息费用，场地租赁费用，差旅费用等均已经发生且已经入账，则根据已经入账的金额，加上分摊的人员工资成本，确认该项目的成本；2)若根据项目执行计划发现该项目的项目执行人员未及时在年末结算该项目的成本，先通知执行人员将已经发生的项目成本在年末前必须进行结算；3)若结算后发现该项目成本仍未全部结清，则会根据项目执行的预算的安排进行预估，并计入成本；
由此，公司的收入成本能够匹配。
核查程序：
1)访谈公司总经理、财务经理、销售及项目实施相关人员等；
2)获取报告期内合同、成本明细表，检查合同总收入、项目成本与收入计算表是否一致，复核项目成本是否合理，检查项目已发成本是否准确、完整；
3)获取报告期内确认收入项目的确认函或者确认单，以复核公司收入确认与确认方法是否相符；并复核销售收入确认时点的准确性；
4)核查在项目列表中期末未进行结算的项目成本情况，根据项目预算，项目预计执行时间，执行人员安排，核查项目的已发生成本金额，凭证，结算单据；5)针对未完工的项目执行人员的大额备用金与项目执行情况进行对比，是否存在大额已发生但未报销或者已报销但未入账的情形。
6)根据公司所处行业特性以及实际运作情况，分析公司不存在存货项目的合理性。
(2)事实依据
公司项目确认清单、项目收入成本匹配表、损益项目明细表、销售合同、成本明细表等。
(3)分析过程
主办券商核查了公司的项目收入成本匹配清单，备用金明细，销售合同，项目结算清单。针对期末未完工项目进行核查，与备用金中大额未结算的项目进行比较，询问项目执行人员项目情况，与项目执行时间进行匹配，公司在2015年度,2016年度两期收入期末未完工项目占比很小，一般都在期末已经结算完成，此部分核算在员工备用金中体现。公司在确认收入的同时全额确认成本，因此公司收入成本能够匹配。
通过上述尽职调查程序，主办券商及会计师没有发现异常情形，期末未完工项目成本发生金额占比很小，该部分金额在公司其他应收款备用金科目体现，期末不体现存货与公司实际运营情况相符，属于合理范围，公司销售收入与成本匹配。
(本页无正文，为《华金证券股份有限公司关于艾璀斯(上海)市场营销策划股份有限公司挂牌申请文件反馈意见的回复》之申请挂牌公司盖章页)
艾璀斯(上海)市场营销策划股份有限公司
年
月
日
(本页无正文，为《华金证券股份有限公司关于艾璀斯(上海)市场营销策划股份有限公司挂牌申请文件反馈意见的回复》之签字盖章页)
项目小组负责人(签名)：
赵亚博
项目小组成员(签名)：
于昊
常江锋
靳小佳
朱婉莹
冯晨
内核专员(签名)：
胡海峰
华金证券股份有限公司
年 月 日
[点击查看PDF原文]
下一篇：用友网络科技股份有限公司关于获得基于云平台的大型企业资源管理
上一篇：广电运通VTM打造智能金融 渣打银行数码柜位项目获亚洲最佳
- 联系人：
扫一扫二维码联系微信
手机：
电话：
